財務造假

明星企業的財務造假與審計失誤

去年開始的幾起事件,不同明星企業的財務數據造假在新創屆掀起了極大的風波,看似不同的事件,華爾街日報發佈了一篇報導,點出了一個共性,就是這幾間公司負責會計審核的都是安永。而審計失誤的原因又是什麼呢?而背後又代表了審計行業的現象呢?

財務造假

創業圈的重磅消息:財務造假

去年開始,一系列的重磅消息衝擊了創業圈,先是2019年的9月,共同辦公空間WeWork的財務數據受到投資者質疑上市失敗。隨後,創始人兼CEO被驅逐,公司大規模裁員。

今年1月,中國快速崛起的咖啡獨角獸瑞幸咖啡被曝出偽造高達3.1億美金的銷售收入和財報嚴重造假,隨後瑞幸股價暴跌,今年六月底從美股退市。而今年三月,阿聯酋醫療公司NMC Health被曝出隱藏了超過40億美元的債務,兩個月後,公司宣布破產。

德國金融新創公司的財務造假

今年6月,軟銀投資的德國金融新創公司Wirecard公司被曝出,公司獻金帳戶少了19億歐元,而這起案例特別受到國際關注,因為Wirecard在德國被喻為是歐洲的金融創新先驅,即使先後曾被爆出有財務造假的嫌疑,但還是安全過關,直到今年連Wirecard的會計公司安永都開始懷疑並展開調查,Wirecard的造假事件才被揭發。

安永商業策略下的利與弊

當這幾起事件傳出後,安永也因此失掉了幾個大客戶。在華爾街日報的報導指出一個現象,可能跟這幾間審計失誤的原因有關。在四大會計公司中,安永的客戶裡科技公司最多。安永審計的科技公司包括Facebook,雅馬遜,和google的母公司Alphabet。除了這些科技巨頭外,據報導,安永對於年輕的,增長快速的科技公司似乎情有獨鍾。

華爾街日報採訪了前美國證券交易委員會(SEC)的手席會計師(Lynn Turer)他分析,安永的商業策略是先把會計費用壓得很低,吸引即將上市的科技公司成為客戶後。當客戶成功上市後,公司增長快速,未來預期的收入自然越來越高。

從商業的角度這是個好的商業策略,不過這個策略卻會帶來兩個風險:一是會計公司把自己未來收入的預期,跟客戶的前景掛鉤,相當於用押注的角度,而這就產生了利益衝突的風險,因為會計公司對於客戶,按理來說應該保持客觀的立場。

另一個風險是,因為會計費用壓低了,因此能投入會計核算的人力和資源相對有限,這也可能是疏漏的原因。

會計公司業務重心的變化,改變了與客戶的關係

除了上述的問題外,會計公司這幾年的收入結構也發生了些變化,可能改變與客戶的結構關係。近幾年來,世界四大會計師事務所,非會計部門的收入佔比越來越大,其中包含稅務服務,法務服務和諮詢服務等。因此在去年,英國競爭監管局在調查裡做了分析,擔心由於這種業務結構的改變,會逐漸改變與客戶的關係。因為嚴謹的會計審核是特別嚴苛的,過於嚴苛的審核可能損失掉非會計的其他業務。因此當會計公司的業務版圖擴張,也越有可能產生更多的利益衝突。

國際監管部門的改變

今年,英國監管部門推出了一項新規定,要求四大會計公司在英國的業務,必須在2024年以前,把會計部門和非擴際部門的業務完成分離,會計部門必須單獨披露他的盈虧數據。而當德國Wirecard事件爆發後,德國監管部門也因此商討改革會計行業的政策。

因此,因為會計行業業務的改變,也讓監管部門開始思考對於會計行業的監管方針,才能對於金融監管與產業發展達到平衡。

【名詞解釋】Wirecard公司介紹:https://zh.wikipedia.org/wiki/Wirecard

5 thoughts on “明星企業的財務造假與審計失誤

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